隨著經濟的發展哈，越來越多的企業走出國門，向外擴展我們的產業鏈，但是很多朋友剛開始做外貿哈，對于“出口退稅”這個詞很陌生，下邊我就跟大家分享一下，什么是出口退稅。出口退稅全稱為出口貨物退/免稅，簡稱出口退稅。其本質意義是指當企業的貨物以出口為目的，在國內經過物流或者是生產運輸環節產生的增值稅、消費稅等進行退還或是免繳，這樣可以減輕國內企業產品的稅收負擔提升產品的國際競爭力，讓本國產品在不含稅的情況下進入國際市場，提高企業的存活率以及收入。

這個享有出口退稅權的企業，是指經有關部門批準的、有進出口經營權的企業。主要是外貿公司和有進出口權的生產企業，包括外商投資企業，另外還有出口量較小的一些特殊企業，如外輪供應公司、免稅品公司等等。這類企業約為10萬戶。今后隨著出口經營權的放開，辦理出口退稅的企業戶數將逐漸增加。

享受退稅的出口貨物，除免稅貨物、禁止出口貨物和明文規定不予退稅貨物外、其他貨物都可享受退稅政策。退稅的稅種為增值稅和消費稅。從2004年起，增值稅的退稅率共有5檔，分別是17%、13%、11%、8%、5%，平均退稅率為12%左右。消費稅的退稅率按法定的征稅率執行。

出口退稅是什么意思出口退稅申報流程操作

出口退稅是指在國際貿易中申報出口的貨物在國內生產和流通過程中按照稅法規定繳納的增值稅和消費稅，即出口環節免稅，退還之前納稅環節已繳納的稅款。出口退稅作為國際慣例，可以使出口貨物總體稅負為零，有效避免國際重復征稅。

國家可以通過出口退稅來調節產品的出口數量和價格。對于國內生產能力充足的產品，可以提高退稅率鼓勵出口；對于國內生產能力不足的商品，可以降低甚至取消出口退稅率，以減少出口。目前，出口退稅是許多出口企業的主要利潤來源。通過出口退稅政策，可以提高我國產品的國際競爭力，擴大出口貿易額。

出口退稅申報流程操作

在規定的時間內

(1)收集出口貨物退(免)稅所需的全部單證。

(2)使用外貿企業出口退稅申報系統。

(3)錄入退稅申報信息內容，生成電子申報數據。

(4)連同有關單證和出口貨物報關單，報主管退稅機關審批并辦理退稅。

但退稅范圍有特殊規定，并不是每個企業都能享受每一種出口商品的退(免)稅政策。而且不同商品退稅的稅率和計算方法也不一樣。

出口退稅提單上發貨人怎么填

無論是作為工廠還是貨代公司，有沒有注意托運人如何填寫提單或者運單？你知道他們是否合規嗎？對于進出口報關、收付匯、出口退稅，這是一個閉環管理，收發貨人正確填寫尤為重要。

出口貨物的運輸單據上有發貨人。這個發貨人怎么顯示才能符合出口退稅？

運輸單證作為托運人與承運人之間的運輸合同，也作為海運出口方式下的貨權憑證(其他運輸方式下的運單不具有貨權憑證)。

一般來說，運輸單據的發貨人可以通過三種方式顯示:出口商、海外客戶和其他國內公司。

1.發貨人向出口商出示。

出口商在運輸單據上直接表明自己是發貨人，這是證明與承運人的運輸關系和貨權的常見和標準。2.發貨人顯示海外客戶。

在三方貿易中，出口商的客戶是中間人。出口商在運輸貨物時，客戶會要求直接將貨物運輸給最終收貨人(即客戶的客戶)。為了防止最終收貨人獲得出口商的信息，客戶在簽發運輸單據時會要求出口商直接在運輸單據上顯示出口商的信息，而不是出口商的信息。

3家其他國內公司

另外還有一個顯示，就是運輸單據顯示的既不是出口商，也不是海外客戶，而是國內其他公司。出口退稅政策并未明確如何在運輸單據上顯示發貨人，但從合規性來看，上述第一種和第二種情況符合商法和目的，而第三種情況顯示的是國內其他公司，常見的場景如下。

1“假自營真代理”，即出口商是代理公司，出口貨物實際上是委托出口。委托方為了控制貨權，在出具運輸單據時顯示其名稱，但又以“自營”模式要求代理方退稅。

在實際操作過程中，仍然存在所謂的“出口付匯報關”，這也是符合商業規律和目的的，符合退稅的要求；但需要注意的是，在這種情況下，如果顯示的是國內其他第三方而不是國內委托方(生產企業)，則不符合要求。

企業取得的運輸單證的發貨人不是本企業名稱的，應區別對待，發貨人表明客戶的；這符合商業規律和宗旨，符合出口退稅的要求；至于發貨人展示的其他內資企業(退稅代理人展示的委托方除外)，稅務機關在審核退稅時會認真核查判斷。在這種情況下，絕大多數都是假個體戶或者買單、分票(不合規)。

(來源:K哥對海說話)

出口退稅怎么計算出來的出口退稅的條件有哪些

一般貿易出口貨物退稅計算方法

目前外商投資企業出口貨物的退稅方式有“先征后返”和“免、抵、退”兩種。

“先征后退”是指生產企業自行或委托代理出口的貨物，先按增值稅暫行條例規定的稅率征稅，然后由主管出口退稅的稅務機關在國家出口退稅計劃內，按規定的退稅率審批退稅。

計稅依據:

“先征后退”的方法是按照出口貨物現行離岸價格乘以人民幣外匯牌價計算退稅金額。

“FOB價格”(英文書寫)是裝運港的FOB價格，但這個交貨價格屬于象征性價格，即賣方根據合同將必要的裝運單據交給買方收取貨款，買賣雙方的風險劃分以貨物裝船為準。

所以FOB價格是買方負責租船訂艙，辦理保險，支付運費保險費。

最常用的FOB、CFR和CIF價格轉換方法如下:

FOB價格=CFR價格-運費=CIF價格×(1-保險費×保險費率)-運費

因此，企業以到岸價作為其出口交易的，貨物出境后，應扣除企業承擔的國外運費、保險傭金和財務費用；如果交易是以CFR價格進行的，則應扣除運費。

計算方法

(1)計算公式:

本期應納稅額=本期國內貨物銷項稅額+本期出口貨物離岸價×人民幣外匯牌價×稅率-本期全部進項稅額。

當期退稅額=出口貨物離岸價格×人民幣外匯牌價×退稅率。

(2)上述計算公式的說明:

①當期進項稅額包括所有國內采購、公用事業、允許抵扣的運輸費用、海關當期征收的增值稅以及稅法規定的其他可抵扣的進項稅額。

②人民幣外匯牌價按財務制度規定的兩種方法確定，即國家公布的當日牌價或月初、月末平均牌價。計算方法一經確定，企業在一個納稅年度內不得變更。

③企業實際銷售收入與《出口貨物報關單》和《外匯核銷單》記載的金額不一致的，稅務機關按照較大金額征稅，按照《出口貨物報關單》記載的金額退稅。

④應納稅款小于零的，結轉下期沖減應納稅款。

在企業辦理出口退稅需要滿足的條件方面，不同類型的企業需要滿足的條件是不一樣的。

生產型外貿企業:

(一)必須是以外匯收取的貨物；

(二)必須融資銷售的商品；

(三)必須是征收增值稅和消費稅的貨物；

(四)必須申報出境的貨物；

(5)必須是自產或者視為自產的產品。

貿易外貿企業

(一)必須融資銷售的商品；

(二)必須是以外匯收取的貨物；

(三)必須是征收增值稅和消費稅的貨物；

(4)必須是申報出境的貨物。

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